
Podatek od najmu
Stan prawny na 2023 r.
Podatek od przychodów (lub dochodów) z najmu możemy rozliczać na kilka sposobów. Wybór sposobu opodatkowania związany jest nie tylko z kwotami odprowadzanymi fiskusowi, ale też z nakładami pracy związanymi z prowadzeniem wymaganej dokumentacji.
FORMA OPODATKOWANIA DLA OSÓB FIZYCZNYCH
Formę opodatkowania najmu osób fizycznych rozpatrujemy w dwóch aspektach w zależności od wyboru formy rozliczania najmu:
1/ jako najem prywatny
2/ w ramach prowadzonej działalności gospodarczej
Ad 1/
Najem prywatny ma zastosowanie dla osób, które rozliczają najem odrębnie od prowadzonej działalności gospodarczej lub gdy jej w ogóle nie prowadzą.
Od 2022 roku możliwe jest jedynie opodatkowanie ryczałtem 8,5 % lub 12,5 % (podatek obliczany od przychodów); Stawka 8,5 % obliczana jest od przychodów do 100.000 zł, stawka 12,5 % od przychodów powyżej 100.000 zł.
Zostało zlikwidowane opodatkowanie według skali podatkowej 12 % i 32 % (podatek obliczany od dochodu);
Jednak dla podatników, którzy rozliczali najem w poprzednich latach na zasadach ogólnych ta możliwość została przedłużona na rok 2022. Szczegóły w artykule: https://www.podatki.gov.pl/pit/osoba-nieprowadzaca-dzialalnosci-gospodarczej/rozliczenie-osob-26-60/rozliczenie-dochodow-z-najmu-na-zasadach-ogolnych/
Ad 2/
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej mamy do wyboru trzy opcje:
1/ opodatkowanie ryczałtem 8,5 % lub 12,5 % (podatek obliczany od przychodów);
Stawka 8,5 % obliczana jest od przychodów do 100.000 zł, stawka 12,5 % od przychodów powyżej 100.000 zł.
2/ opodatkowanie według skali podatkowej 12 % i 32 % (podatek obliczany od dochodu);
3/ opodatkowanie według stawki liniowej 19 % (podatek liczony od dochodu);
Przychód – to wartość wpłaconego czynszu najmu.
Dochód – to wartość wpłaconego czynszu najmu (przychód) pomniejszona o koszty w tym remontu, elementów wyposażenia mieszkania oraz amortyzacji. Aby obliczyć dochód należy mieć potwierdzenie poniesionych kosztów w postaci opłat wnoszonych do spółdzielni/wspólnoty za lokal, umów na ew. stałe usługi, faktur, dowodów wewnętrznych (amortyzacja).
Aby powyższe obliczenia były możliwe w umowie najmu należy wyodrębnić kwotę czynszu najmu oraz kwotę opłat administracyjnych płaconych do spółdzielni lub wspólnoty i kosztów indywidualnych lokalu w postaci mediów (woda, gaz, prąd, centralne ogrzewanie).
Rozliczając podatek w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przychody z najmu od których obliczamy podatek ryczałtowy należy traktować odrębnie od pozostałych przychodów. Opodatkowanie dochodów obliczanych według skali lub liniowo uzależnione jest od wyboru ogólnej formy opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej i w tych dwóch wypadkach dochód z najmu można łączyć z innymi dochodami uzyskiwanymi z działalności.
Od 2023 roku nie ma możliwości wliczania w koszty amortyzacji mieszkania.
OBOWIĄZKI PODATNIKA – ZEZNANIA PODATKOWE
Po zakończeniu roku kalendarzowego należy rozliczyć się z urzędem skarbowym składając odpowiednią deklarację:
1/ Podatnicy zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych – składają PIT-28 za 2022 rok do 2 maja 2023 roku. Termin na złożenie PIT-28 został w 2023 r. wydłużony w stosunku do terminu z lat wcześniejszych (obowiązywał termin do końca lutego roku następującego po rozliczanym roku podatkowym).
2/ w przypadku wyboru formy opodatkowania podatkiem obliczanym według skali podatkowej należy złożyć PIT-36 do końca kwietnia roku następnego bez względu czy podatek płacony był w ramach najmu prywatnego czy działalności gospodarczej;
3/ w przypadku wyboru formy opodatkowania podatkiem obliczanym liniowo w ramach prowadzonej działalności gospodarczej należy złożyć PIT-36L do końca kwietnia roku;
Więcej o podatkach w nieruchomościach od 2023 w artykule:
https://mieszkanicznik.org.pl/podatki-w-nieruchomosciach-w-2023-roku-co-sie-zmieni-i-jak-je-optymalizowac/
Interesuje Cię tematyka bezpiecznego wynajmu mieszkania i zarabiania na nieruchomościach?
Dołącz do naszej społeczności!
Wpadnij na Kongres Mieszkanicznika!
Zarejestruj się na stronie Akademii Mieszkanicznika i zobacz bezpłatne materiały szkoleniowe takie jak:

SZKOLENIE WIDEO
JAK ZBUDOWAĆ WŁASNE BEZPIECZEŃSTWO FINANSOWE DZIĘKI INWESTOWANIU W AKTYWA
Oto przykładowe szkolenia Akademii Mieszkanicznika:

SZKOLENIE WIDEO
NOWOCZESNA WERYFIKACJA NAJEMCÓW
Czego nauczysz się z tego materiału?
- Jak samodzielnie zweryfikować tożsamość najemcy?
- Jak samodzielnie rozpoznać fałszywy dokument tożsamości?
- Gdzie można znaleźć rzetelne informacje o zaległościach płatniczych najemcy?
- Czym są informację gospodarcze i czego możemy się z nich dowiedzieć?
- Jak różne formy zatrudnienia wpływają na ryzyko wypłacalności najemcy?
Jak zweryfikować tożsamość, historię kredytową oraz rzetelność najemcy?
Prowadzi - Filip Dykas
CZŁONEK ZARZĄDU SIMPL.RENT
CENA 79 zł

SZKOLENIE WIDEO
OPTYMALNA STRATEGIA NAJMU
Czego nauczysz się z tego materiału?
- Jakie są trendy dla najmu krótkoterminowego w Polsce i za granicą?
- Jakie są zawiłości podatkowe w najmie krótkoterminowym?
- Jakie są trendy i problemy rynku najmu długoterminowego w Polsce?
- Czym jest wynajem średnioterminowy i hybrydowy oraz jak skutecznie pozyskać najemcę?
- Jakie są strategie najmu contra ich opłacalność - na przykładzie rynku warszawskiego.
Prowadzi - Ewa Wielgórska
ESKPERT NA RYNKU NAJMU
CENA 79 zł

SZKOLENIE WIDEO
JAK OCALIĆ AMORTYZACJĘ I PORADZIĆ SOBIE Z NOWYM ŁADEM 2.0?
Czego nauczysz się z tego materiału?
- Jak wyglądają zasady amortyzacji mieszkań w 2022 i 2023 r.?
- Czym są prawa nabyte i czy mi przysługują?
- Dlaczego należy uważać na pierwszy remont mieszkania?
- Kiedy mieszkanie można od razu rozliczyć w koszty?
- Kiedy mogą mi przysługiwać prawa nabyte i jak aktualnie wygląda kwestia tych praw?
- Jak wypłacać środki ze spółki?
- Dlaczego wynajem nieruchomości własnej Spółce nie zawsze będzie dla niej kosztem uzyskania przychodu?
Prowadzi - Marcin Szymocha
DORADCA PODATKOWY
Ekspert ds. VAT i sporów podatkowych Stowarzyszenia Mieszkanicznik
CENA 79 zł
Dodaj komentarz
Musisz się zalogować, aby móc dodać komentarz.
erojek
mam mieszkanie, z 2004, które zakupiłam w 2020, chciałabym je wynająć ale podobno można odliczyć amortyzacje ,jak poradzić sobie z tą wyliczanką???