0
  • Brak produktów w koszyku.

Stan prawny na 2021 r.

Podatek od przychodów (lub dochodów) z najmu możemy rozliczać na kilka sposobów. Wybór sposobu opodatkowania związany jest nie tylko z kwotami odprowadzanymi fiskusowi, ale też z nakładami pracy związanymi z prowadzeniem wymaganej dokumentacji.

 

FORMA OPODATKOWANIA DLA OSÓB FIZYCZNYCH

Formę opodatkowania najmu osób fizycznych rozpatrujemy w dwóch aspektach w zależności od wyboru formy rozliczania najmu:
1/ jako najem prywatny,
2/ w ramach prowadzonej działalności gospodarczej,

Ad 1/
Najem prywatny ma zastosowanie dla osób, które rozliczają najem odrębnie od prowadzonej działalności gospodarczej lub gdy jej w ogóle nie prowadzą. Do wyboru są dwie opcje:

1/ opodatkowanie ryczałtem 8,5 % lub 12,5 % (podatek obliczany od przychodów); stawka 8,5 % obliczana jest od przychodów do 100.000 zł, stawka 12,5 % od przychodów powyżej 100.000 zł.
2/ opodatkowanie według skali podatkowej 17 % i 32 % (podatek obliczany od dochodu);

Ad 2/
W ramach prowadzonej działalności gospodarczej mamy do wyboru trzy opcje:

1/ opodatkowanie ryczałtem 8,5 % lub 12,5 % (podatek obliczany od przychodów);
Stawka 8,5 % obliczana jest od przychodów do 100.000 zł, stawka 12,5 % od przychodów powyżej 100.000 zł.
2/ opodatkowanie według skali podatkowej 17 % i 32 % (podatek obliczany od dochodu);
3/ opodatkowanie według stawki liniowej 19 % (podatek liczony od dochodu);

 

Przychód – to wartość wpłaconego czynszu najmu.

Dochód – to wartość wpłaconego czynszu najmu (przychód) pomniejszona o koszty, w tym remontu, elementów wyposażenia mieszkania oraz amortyzacji. Aby obliczyć dochód należy mieć potwierdzenie poniesionych kosztów w postaci opłat wnoszonych do spółdzielni/wspólnoty za lokal, umów na ew. stałe usługi, faktur, dowodów wewnętrznych (amortyzacja).

 

Aby powyższe obliczenia były możliwe w umowie najmu należy wyodrębnić kwotę czynszu najmu oraz kwotę opłat administracyjnych płaconych do spółdzielni lub wspólnoty i kosztów indywidualnych lokalu w postaci mediów (woda, gaz, prąd, centralne ogrzewanie).

 

Rozliczając podatek w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przychody z najmu od których obliczamy podatek ryczałtowy należy traktować odrębnie od pozostałych przychodów.

Opodatkowanie dochodów obliczanych według skali lub liniowo uzależnione jest od wyboru ogólnej formy opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej i w tych dwóch wypadkach dochód z najmu można łączyć z innymi dochodami uzyskiwanymi z działalności.

 

Obrazowe przedstawienie form opodatkowania najmu dla osób fizycznych:

 

 

OBOWIĄZKI PODATNIKA – ZEZNANIA PODATKOWE

Po zakończeniu roku kalendarzowego należy rozliczyć się z urzędem skarbowym składając odpowiednią deklarację:

1/ w przypadku wyboru formy opodatkowania ryczałem należy złożyć PIT-28 do końca lutego roku następnego bez względu czy podatek płacony był w ramach najmu prywatnego czy działalności gospodarczej;

2/ w przypadku wyboru formy opodatkowania podatkiem obliczanym według skali podatkowej należy złożyć PIT-36 do końca kwietnia roku następnego bez względu czy podatek płacony był w ramach najmu prywatnego czy działalności gospodarczej;

3/ w przypadku wyboru formy opodatkowania podatkiem obliczanym liniowo w ramach prowadzonej działalności gospodarczej należy złożyć PIT-36L do końca kwietnia roku;

 

KONSEKWENCJE

Wybór jakiejkolwiek formy opodatkowania na pewno nie wpływa na możliwość zawierania umów najmu okazjonalnego. Mogą w ten sposób wynajmować lokale mieszkalne i firmy, i osoby prywatne.
Na co wpływa wybór formy opodatkowania najmu?

1. Do pewnego stopnia wybór formy opodatkowania wpływa na wysokość płaconego podatku, ale Stowarzyszenie zaleca wziąć również pod uwagę inne obowiązki wynikające z wyboru danej formy.

2. Forma opodatkowania przychodów wpływa na sposób liczenia naszej zdolności kredytowej w bankach. Najlepiej postrzegany jest ryczałt, natomiast jeśli w ramach opodatkowania wg skali mamy wysokie koszty (dzięki np. amortyzacji mieszkania, odsetkom od kredytu), to właśnie tak może być postrzegany nasz najem przez banki: jako generujący koszty, a nie dochód.

3. Wybór osoby będącej podatnikiem (w przypadku, gdy podatek rozliczają małżonkowie od wspólnego mieszkania) i formy opodatkowania może mieć pewne konsekwencje przy ewentualnej sprzedaży mieszkania i związanymi z tym podatkami. Polecamy w tej kwestii indywidualne konsultacje ze specjalistami.

 

Polecamy książkę "Podatek od najmu i rozliczenia z najemcami" dostępną w naszym sklepiku: link
Wzór umowy najmu dostępny jest w naszym sklepiku: link

Przydatna interpretacja na temat obliczenia podatku ryczałtowego:
https://www.podatki.biz/artykuly/kiedy-oplata-administracyjna-i-eksploatacyjna-jest-przychodem-z-najmu_14_35177.htm

Zarejestruj się na stronie Akademii Mieszkanicznika i zobacz bezpłatne materiały szkoleniowe takie jak:

Szkolenie wideo Ryzyko w najmie 8 kosztownych błędów. Szkolenia inwestowanie w nieruchomości. Akademia Mieszkanicznika.

SZKOLENIE WIDEO

RYZYKO W NAJMIE - 8 KOSZTOWNYCH BŁĘDÓW

ZACZNIJ ZA DARMO
Szkolenie dla deweloperów. Jak przeanalizować opłacalność inwestycji. Sprawdzona metoda 5-ciu kroków. Szkolenie wideo. Akademia Mieszkanicznika

SZKOLENIE WIDEO

JAK PRZEANALIZOWAĆ OPŁACALNOŚĆ INWESTYCJI

ZACZNIJ ZA DARMO
Jak obecnie przygotować się do kredytu mieszkaniowego. Szkolenie wideo. Akademia Mieszkanicznika

SZKOLENIE WIDEO

JAK PRZYGOTOWAĆ SIĘ DO KREDYTU MIESZKANIOWEGO

ZACZNIJ ZA DARMO
Jak utrzymać swój biznes w dobie koronawirusa. Szkolenie wideo. Akademia Mieszkanicznika

SZKOLENIE WIDEO

JAK UTRZYMAĆ SWÓJ BIZNES W DOBIE KORONAWIRUSA

ZACZNIJ ZA DARMO
Umowa najmu okazjonalnego i instytucjonalnego. Szkolenie wideo. Inwestowanie w najem. Akademia Mieszkanicznika

SZKOLENIE WIDEO

UMOWA NAJMU OKAZJONALNEGO I INSTYTUCJONALNEGO

ZACZNIJ ZA DARMO
Zbuduj własne bezpieczeństwo dzięki inwestowaniu w aktywa. Szkolenie wideo. Akademia Mieszkanicznika

SZKOLENIE WIDEO

JAK ZBUDOWAĆ WŁASNE BEZPIECZEŃSTWO FINANSOWE DZIĘKI INWESTOWANIU W AKTYWA

ZACZNIJ ZA DARMO

Oto przykładowe szkolenia Akademii Mieszkanicznika:

Szkolenie wideo. Najem. Nowoczesna weryfikacja najemców. Filip Dykas

SZKOLENIE WIDEO

NOWOCZESNA WERYFIKACJA NAJEMCÓW

Czego nauczysz się z tego materiału?

  • Jak samodzielnie zweryfikować tożsamość najemcy?
  • Jak samodzielnie rozpoznać fałszywy dokument tożsamości?
  • Gdzie można znaleźć rzetelne informacje o zaległościach płatniczych najemcy?
  • Czym są informację gospodarcze i czego możemy się z nich dowiedzieć?
  • Jak różne formy zatrudnienia wpływają na ryzyko wypłacalności najemcy?
    Jak zweryfikować tożsamość, historię kredytową oraz rzetelność najemcy?

Prowadzi - Filip Dykas
CZŁONEK ZARZĄDU SIMPL.RENT

CENA 79 zł

KUP TERAZ

SZKOLENIE WIDEO

OPTYMALNA STRATEGIA NAJMU

Czego nauczysz się z tego materiału?

  • Jakie są trendy dla najmu krótkoterminowego w Polsce i za granicą?
  • Jakie są zawiłości podatkowe w najmie krótkoterminowym?
  • Jakie są trendy i problemy rynku najmu długoterminowego w Polsce?
  • Czym jest wynajem średnioterminowy i hybrydowy oraz jak skutecznie pozyskać najemcę?
  • Jakie są strategie najmu contra ich opłacalność - na przykładzie rynku warszawskiego.

Prowadzi - Ewa Wielgórska
ESKPERT NA RYNKU NAJMU

CENA 79 zł

KUP TERAZ
Szkolenie wideo. Jak ocalić amortyzację i poradzić sobie z nowym ładem 2.0?. Inwestowanie w nieruchomości. Podatki

SZKOLENIE WIDEO

JAK OCALIĆ AMORTYZACJĘ I PORADZIĆ SOBIE Z NOWYM ŁADEM 2.0?

Czego nauczysz się z tego materiału?

  • Jak wyglądają zasady amortyzacji mieszkań w 2022 i 2023 r.?
  • Czym są prawa nabyte i czy mi przysługują?
  • Dlaczego należy uważać na pierwszy remont mieszkania?
  • Kiedy mieszkanie można od razu rozliczyć w koszty?
  • Kiedy mogą mi przysługiwać prawa nabyte i jak aktualnie wygląda kwestia tych praw?
  • Jak wypłacać środki ze spółki?
  • Dlaczego wynajem nieruchomości własnej Spółce nie zawsze będzie dla niej kosztem uzyskania przychodu?

Prowadzi - Marcin Szymocha
DORADCA PODATKOWY
Ekspert ds. VAT i sporów podatkowych Stowarzyszenia Mieszkanicznik

CENA 79 zł

KUP TERAZ
Komentarze
  • erojek
    11 sierpnia 2020

    mam mieszkanie, z 2004, które zakupiłam w 2020, chciałabym je wynająć ale podobno można odliczyć amortyzacje ,jak poradzić sobie z tą wyliczanką???

Dodaj komentarz

X