0
  • Brak produktów w koszyku.
Baza WiedzyPrawo i podatkiRyczałt od najmu – podatek dla “małego” podatnika

Podatek z najmu - Ryczałt

Ryczałt od przychodów z najmu 8,5 % (do 100 tys. zł) i 12,5 % (od przychodów powyżej 100 tys. zł) jest podatkiem bardzo prostym i bardzo popularnym. Ponad 600 tysięcy podatników korzysta z tej formy.

Ryczałtem można rozliczać przychody osób fizycznych z najmu mieszkań i to najmu trwającego powyżej 30 dni. Od 2021 roku taką formę opodatkowania wynajmu można również zastosować do przychodów z wynajmu rozliczanych w ramach wykonywanej działalności gospodarczej dotyczącej wynajmu odrębnie do pozostałych  przychodów. Nowelizacja rozwiała również wątpliwości dotyczące opodatkowania przychodów z podnajmu.

Ustawa

Ustawa o podatku ryczałtowym wymienia następujące źródła przychodów uprawnionych do opodatkowania ryczałtem:

-  z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze,

- przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym, tzn. przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą,

- świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem (PKWiU dział 55),

- świadczenia usług wynajmu i obsługi nieruchomości własnych lub dzierżawionych (PKWiU 68.20.1).

 

W wyjątkowych przypadkach, określonych głównie wysokością przychodów, można w ten sposób rozliczać podatek od powierzchni użytkowych, czyli od garaży, schowków, ewentualnie całych i niezależnych lokali użytkowych.

 

Wyjątki

Nie można ryczałtem opodatkować przychodów z najmu krótkoterminowego: jest to usługa hotelowa, która również od razu jest obłożona VAT-em. Nawet jeśli wynajmujemy na długi termin, ale w okresie poszukiwania najemcy ktoś chciałby się zatrzymać w naszym mieszkaniu na tydzień, to albo trzeba odmówić takiej osobie, albo zarejestrować działalność gospodarczą do świadczenia usług hotelowych.

 

Rodzaje umów a ryczałt

Na wybór formy opodatkowania nie wpływa wybrany rodzaj umowy - przy najmie okazjonalnym również możemy korzystać z ryczałtu.

 

Stała stawka

Podstawą opodatkowania ryczałtem jest zawsze przychód – czyli czynsz najmu określony w umowie najmu. Należy przy tym pamiętać, aby w umowie najmu były wyodrębnione dwa składniki finansowe:
1/ czynsz najmu, stanowiący podstawę opodatkowania
2/ opłaty administracyjne za lokal łącznie z opłatami za zużycie mediów przez najemcę, które rozliczane są odrębnie i nie stanowią przychodu wynajmującego.

Rozliczenie z Urzędem

Obliczoną kwotę podatku należy wpłacić do urzędu skarbowego do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Po zakończeniu roku należy złożyć PIT-28 do końca lutego roku następnego.

Aby obliczyć podatek nie musisz zatrudniać biura księgowego i prowadzić szczególnej ewidencji. Wystarczy, że osiągane z danej umowy najmu przychody i wyliczane podatki będziesz samodzielnie ewidencjonował w tabeli excel lub w formie ręcznych zapisów.

 

Jeśli zatem prowadzisz działalność w zakresie wynajmu, czy to mieszkania, czy np. garażu na niewielką skalę. Zastanawiasz się, jaką formę opodatkowania wybrać – ryczałt jest najkorzystniejszą i najprostszą formą obliczania podatku.

 

marzec, 2021

Zarejestruj się na stronie Akademii Mieszkanicznika i zobacz bezpłatne materiały szkoleniowe takie jak:

Szkolenie wideo Ryzyko w najmie 8 kosztownych błędów. Szkolenia inwestowanie w nieruchomości. Akademia Mieszkanicznika.

SZKOLENIE WIDEO

RYZYKO W NAJMIE - 8 KOSZTOWNYCH BŁĘDÓW

ZACZNIJ ZA DARMO
Szkolenie dla deweloperów. Jak przeanalizować opłacalność inwestycji. Sprawdzona metoda 5-ciu kroków. Szkolenie wideo. Akademia Mieszkanicznika

SZKOLENIE WIDEO

JAK PRZEANALIZOWAĆ OPŁACALNOŚĆ INWESTYCJI

ZACZNIJ ZA DARMO
Jak obecnie przygotować się do kredytu mieszkaniowego. Szkolenie wideo. Akademia Mieszkanicznika

SZKOLENIE WIDEO

JAK PRZYGOTOWAĆ SIĘ DO KREDYTU MIESZKANIOWEGO

ZACZNIJ ZA DARMO
Jak utrzymać swój biznes w dobie koronawirusa. Szkolenie wideo. Akademia Mieszkanicznika

SZKOLENIE WIDEO

JAK UTRZYMAĆ SWÓJ BIZNES W DOBIE KORONAWIRUSA

ZACZNIJ ZA DARMO
Umowa najmu okazjonalnego i instytucjonalnego. Szkolenie wideo. Inwestowanie w najem. Akademia Mieszkanicznika

SZKOLENIE WIDEO

UMOWA NAJMU OKAZJONALNEGO I INSTYTUCJONALNEGO

ZACZNIJ ZA DARMO
Zbuduj własne bezpieczeństwo dzięki inwestowaniu w aktywa. Szkolenie wideo. Akademia Mieszkanicznika

SZKOLENIE WIDEO

JAK ZBUDOWAĆ WŁASNE BEZPIECZEŃSTWO FINANSOWE DZIĘKI INWESTOWANIU W AKTYWA

ZACZNIJ ZA DARMO

Oto przykładowe szkolenia Akademii Mieszkanicznika:

Szkolenie wideo. Najem. Nowoczesna weryfikacja najemców. Filip Dykas

SZKOLENIE WIDEO

NOWOCZESNA WERYFIKACJA NAJEMCÓW

Czego nauczysz się z tego materiału?

  • Jak samodzielnie zweryfikować tożsamość najemcy?
  • Jak samodzielnie rozpoznać fałszywy dokument tożsamości?
  • Gdzie można znaleźć rzetelne informacje o zaległościach płatniczych najemcy?
  • Czym są informację gospodarcze i czego możemy się z nich dowiedzieć?
  • Jak różne formy zatrudnienia wpływają na ryzyko wypłacalności najemcy?
    Jak zweryfikować tożsamość, historię kredytową oraz rzetelność najemcy?

Prowadzi - Filip Dykas
CZŁONEK ZARZĄDU SIMPL.RENT

CENA 79 zł

KUP TERAZ

SZKOLENIE WIDEO

OPTYMALNA STRATEGIA NAJMU

Czego nauczysz się z tego materiału?

  • Jakie są trendy dla najmu krótkoterminowego w Polsce i za granicą?
  • Jakie są zawiłości podatkowe w najmie krótkoterminowym?
  • Jakie są trendy i problemy rynku najmu długoterminowego w Polsce?
  • Czym jest wynajem średnioterminowy i hybrydowy oraz jak skutecznie pozyskać najemcę?
  • Jakie są strategie najmu contra ich opłacalność - na przykładzie rynku warszawskiego.

Prowadzi - Ewa Wielgórska
ESKPERT NA RYNKU NAJMU

CENA 79 zł

KUP TERAZ
Szkolenie wideo. Jak ocalić amortyzację i poradzić sobie z nowym ładem 2.0?. Inwestowanie w nieruchomości. Podatki

SZKOLENIE WIDEO

JAK OCALIĆ AMORTYZACJĘ I PORADZIĆ SOBIE Z NOWYM ŁADEM 2.0?

Czego nauczysz się z tego materiału?

  • Jak wyglądają zasady amortyzacji mieszkań w 2022 i 2023 r.?
  • Czym są prawa nabyte i czy mi przysługują?
  • Dlaczego należy uważać na pierwszy remont mieszkania?
  • Kiedy mieszkanie można od razu rozliczyć w koszty?
  • Kiedy mogą mi przysługiwać prawa nabyte i jak aktualnie wygląda kwestia tych praw?
  • Jak wypłacać środki ze spółki?
  • Dlaczego wynajem nieruchomości własnej Spółce nie zawsze będzie dla niej kosztem uzyskania przychodu?

Prowadzi - Marcin Szymocha
DORADCA PODATKOWY
Ekspert ds. VAT i sporów podatkowych Stowarzyszenia Mieszkanicznik

CENA 79 zł

KUP TERAZ
X